第10版(财经广场)
专栏：
工薪所得
拔个人税收头筹
水轩
去年全国共征收个人所得税660亿元，其中工薪所得项目征收283亿元，占个人所得税总收入的42.86％，居各个应税项目之首。今年上半年，个人所得税收入464亿元，其中工薪所得项目仍然占大头。
尽管近年来居民收入呈多元化趋势，但大量数据显示，工资收入目前仍然是我国城镇居民个人收入的主要来源。1999年，工资收入占我国城镇居民家庭可支配收入的比重达80.4％。由于我国经济发展和税制结构的原因，个人所得税基本不下乡，其收入绝大部分来自城镇，因此城镇居民收入来源的构成情况直接影响了个人所得税的收入结构。
工薪所得项目收入占个人所得税收入的比重，还由于东部地区所占权数较大而提高。改革开放以来，我国东部沿海地区第二产业和第三产业得到迅速发展，从而使这些地区的很大一部分农民脱离土地、进入工薪阶层，而且这些地区的职工工资收入普遍较高，因此，这些地区的个人所得税收入中，工薪所得项目所占的比重远远高于中西部地区和全国平均水平。上海、北京、天津、厦门、深圳5市2000年个人所得税收入中来自工薪所得项目的收入比重分别为81.25％、89.82％、75.57％、72.49％、64.32％，共计131.97亿元，占全国工薪所得项目收入283.06亿元的46.6％。在经济不发达地区，工薪所得项目的收入所占比重很低，甘肃、青海、宁夏、贵州分别只有24.5％、15.0％、25.8％、12.5％。
工薪所得项目的收入很大一部分来自高收入者和外籍人员。1998年，工薪所得项目适用25％及以上税率的纳税人（月工薪收入超过2万元）只占1.83％，而缴纳的个人所得税占工薪所得项目收入的13.32％。这些高薪阶层主要由两部分高收入人员构成：一是外籍管理人员。1997年至2000年，对外籍人员征收的工薪所得个人所得税占全部工薪所得总额的比重分别为40％、37.1％、34.7％、29％，个人所得税工薪所得中的1／3来自于外籍个人。二是来自高收入行业人员。2000年度，北京仅对金融业和房地产业两个行业人员的工薪所得，就征收个人所得税4.5亿元，其中金融业年人均纳税3240元，房地产业年人均纳税2550元。
从我国征收实践来看，工薪所得由于收入相对比较规范和透明，代扣代缴情况较好，管理也较到位，因此，其偷逃税的比例较低、征收率相对较高。国外情况也是如此，如日本有征收率“10、5、3”之说，即工薪所得的征收率为100％、营业所得的征收率为50％、农林所得的征收率为30％。从世界各国的个人所得税收入结构来看，来自工薪所得的收入比重均较大。如美国1998年个人所得税收入9281亿美元，其中来源于工薪所得项目的收入就达6465亿美元，占全部个人所得税收入的69.66％。
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专栏：
2000年个人所得税分项目比重图
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专栏：
留学中介利润有多大
——一位从业者自曝“内幕”
新华社记者陈熹俞俭
留学中介的利润到底有多大？“人民币8万元的中介费，中介公司可以赚到7万元的利润。”一位从事过多年出国留学中介服务的女士日前向记者透露。
这位不愿透露姓名和公开身份的女士最近离开武汉，去北京另谋职业时和记者聊起了留学中介的事。她已从事留学中介三四年，介绍过四五十例。
这位女士介绍说，在去年，代办一个出国留学，中介费可以高达人民币8万元，而中介公司代办联系学校拿到通知书、预约签证、翻译证书、联系住宿等所需费用等，仅几千元就足够了。中介公司虽然降低了收费标准，但每笔代理费也在人民币2万元到5万元左右，利润仍然在100％以上。
申请出国留学到底需花多少钱？这位女士谈道，以美国为例，申请一所学校，交二三十美元，10个学校，共二三百美元，但找中介，动辄交2000至2500美元，相差10倍。她举了一个例子，即将于10月到欧洲去留学的邓先生，自己申办手续，包括申请邮寄费、公证费、体检费、护照费、语言培训费、签证费等，只花了不到1万元人民币；如果找中介公司，除了交4.5万元人民币的中介费外，办公证、培训、签证等大笔的费用还得自己拿。
这位女士说，有些中介公司几番许诺终让你动心，与你签订合同后，往往是在联系学校时做手脚，为图方便省事，找语言学校。原因之一是得到语言学校录取通知书和将来签证要相对容易些；另一个原因则是中介可以从境外语言学校收取高额回扣。不知就里的学生在出去后会遇到上大学的许多限制；一些学生在中断国内的大学学业后，找中介代理到国外上学，得到的却是国家不承认的学历证书，就业也遇到了麻烦。
据她透露，有的合同条款只对中介自己有利，发生纠纷学生家长难免吃亏上当。一些中介为了能拿到高额代理费，不惜伪造证书，对不符合出国条件的学生进行“全新包装”，提供假证书、假文件等。据悉，每年在国外发现的假材料要占到申请者的20％左右。还有的中介收费不开具正规税务发票，有的公司没有专营许可。
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专栏：
招行上半年资产质量佳
本报讯近日在北京召开的招商银行2001年全国分支行长年中例会传来信息，今年上半年招商银行把提升资产质量作为全行重中之重的首要工作，截至6月末，全行资产总额2687.8亿元，比年初增加273.9亿元，增幅11.4％，各项存款折人民币余额2006.5亿元，比年初增加265.5亿元，增幅15.3％，各项贷款折人民币余额1251.2亿元，比年初增加143.1亿元，增幅12.9％，实现利润7.8亿元，不良资产率比年初下降1.1个百分点，全行资本充足率为11.9％。（程华）
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专栏：财经速递
华安推介开放式基金
京卡方便北京市民生活
《中国商务指南》出版发行
建行实行信贷一级审批制
本报讯为减少审批环节，提高审批效率，建行在全辖取消“二级审批制”，推行“一级审批制”。今后，建行各级行信贷授权权限以上的信贷业务，由经营主责任人提出申报材料后，不再经其所在行审批，而直接将报批材料上报具有审批权的分行（或总行）审批部门组织审批。这是建行为贯彻落实党中央、国务院有关指示精神，保证新增贷款质量，为客户提供高效率信贷服务的又一重大举措。（昂朝文）
本报讯《中国商务指南2001》（中英文版）日前出版发行。该书由中国国际贸易促进委员会、中国国际商会组织编辑，共分9章，分别介绍中国经济、对外贸易、服务贸易、外商投资、知识产权保护、争端解决、商务活动与旅游等方面的情况。今年10月份亚太经合组织会议上，该书将作为宣传品送给与会代表。（小吴）
本报讯北京市商业银行在综合业务系统通存通兑的基础上，于1998年11月正式向社会公开发行“京卡”，截至2001年7月底已发行100多万张。京卡—顺卡的发行，为市民挂号看病省去了许多烦恼，持京卡、换顺卡、挂号看病打电话，已被不少市民所熟知；“京卡上163网”业务，也已为不少网民所接受。
（张华）
本报讯由华安基金管理有限公司与中国贸促会共同举办的“企业规范理财与华安创新开放式基金研讨会”日前在北京举行，近百家国有大型企业的代表参加了此次会议。
据了解，为迎接首只开放式基金——华安创新基金的推出，华安基金管理公司设立了投资理财中心，以方便客户办理基金认购、申购和赎回等业务。
（刘韬）
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专栏：热点聚焦
一至七月，广州海关共查获货币走私案七十九宗，案值近千万元——
货币走私为何增多
徐越周柳
据统计，今年1至7月广州海关在旅检渠道共查获货币走私案79宗，案值近人民币1000万元，查获走私出境货币的宗数是入境货币宗数的9倍。其中美元21宗，36万美元；港币39宗，510万港元；人民币18宗，138万元。第二季度查获人民币走私案比第一季度增长了4倍；美元增长了63％；港币增长了78％。
在调查中，笔者发现，因货币币种不同，走私的渠道、方式也有所区别。
来自广州海关的信息显示，查获美元的口岸主要以空港为主，携带者以境外旅客居多，其中币值最大的一宗案件是机场海关4月14日查获的中国居民携带未向海关申报的7.3万美元出境，折合人民币约62万多元。港币查获量多的是海陆口岸，携带者多为香港和珠江三角洲一带内地居民，如番禺海关7月17日查获从南沙港出境的一名中国籍旅客携带新加坡币及港币共约折合港币15.4万元。
携带方式有的是行李夹带，有的是随身超量携带不申报。
入境查获的货币全是人民币，出境查获的货币以美元、港币为多。如6月29日，白云机场海关关员检查发现两名泰国商人行李箱内的一个小包中藏有人民币24万元，当事人称所携带款项是在泰国的银行兑换的，准备在中国国内作购货及合资经营使用。
业内人士指出，近期货币走私增加的原因，一是B股开放，外汇需求量大。从今年2月19日起，国家允许境内居民投资B股市场，刺激国内外汇需求量上升，一些人便利用经常在内地和香港往返的便利，将人民币带出境外购买外汇。天河车站海关在这段时间内，连续查获了3宗走私人民币出境案，案值人民币50多万元。二是国企境外上市，促使部分外汇资金外流。国企在香港上市发行H股，促使境内一些居民，特别是珠江三角洲一带居民，利用到香港旅游、探亲的机会，携带大量港币出境购买股票。三是高档物品需求量增加。据了解，目前国内北方地区时兴佩戴高档手表，而在境外购买比较便宜，于是有人便携巨款出境购买高档手表。四是兑换率两地相差不大。目前，在香港特区用港币兑换人民币的价格与国内牌价兑换率相差不大，且兑换点多，手续方便。一些人出国留学需要支付昂贵的学费，心存侥幸携带超额人民币出境兑换；而一些港商在内地办厂，为贪图方便，将港币兑换成人民币携带入境以支付员工工资。此外，随着海关与外汇管理部门联网核查系统的建立，伪造单证骗汇出境的“通道”被堵截，一些从事非法交易的不法分子转而直接携款出境。
专家认为，违规携带货币出入境，影响了正常的金融外汇秩序，助长了非法外汇交易，增加了社会的不安定因素，理应加大打击力度。这不仅需要海关与有关部门进一步密切配合，严格监管，而且也要在社会上广为宣传国家有关外汇管理的法律法规，教育人民群众自觉遵守国家携带现钞进出境的有关规定。另一方面，外汇管理工作应在坚持资本项目严格管理的前提下，拓宽境内外汇资金运用渠道，完善经常项目管理，进一步满足居民的合理用汇需求。
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专栏：金海观潮
造假不除股市难兴
刘韬
中国证监会主席周小川日前在广州召开的全国证券稽查系统工作座谈会上强调，当前我国证券市场上信息披露不真实的问题很严重，要加大查处力度，通过事后查处让做错事者深感痛楚，让问题严重的中介机构淘汰出局，让虚假披露或从事内幕交易的上市公司承担责任。从这番话中，我们不难体味到，当前打假不仅是整顿和规范市场经济秩序的重头戏，而且也是资本市场上最重要、最紧迫的任务之一。
一段时期以来，股市虚假信息披露、内幕交易的丑闻频频曝光。红光实业、大庆联谊、郑百文、猴王、黎明等违规案件压在投资者心头的阴影尚未消退，最近又传出爆炸性消息，银广夏，这个曾被认为是绩优蓝筹股的上市公司，据披露其巨额利润竟也是“造”出来的。
上市公司屡屡以编制虚假业绩来骗取投资者的血汗钱，对于我们这个年轻的证券市场来说是极具破坏性的：投资者为此血本无归，市场的“三公”原则被它亵渎，守规经营的公司反而受到冷落。从更深层次看，被“问题公司”圈走的不仅仅是资金，还有证券市场优化资源配置的功能和投资者的信心。
某些上市公司敢于铤而走险而且能够造假成功，从一个侧面也反映出我国证券市场还有许多不完善的地方，比如说打假力度不足以震慑造假者、中介机构不够诚信尽责、对市场上操纵股价的行为打击不力等等。
严惩股市造假者，坚持完整、真实、及时的信息披露，是关系到我国证券市场生死存亡的大事。股市打假，首先是要加强监管，改变处罚过轻的现状。从重、从快打击造假者不仅可以警示正在或准备造假的公司，而且有利于鼓励守规合法经营者，从而营造一个良好的市场氛围。为此，在目前造假水平不断提高并且有所创新的情况下，需要监管当局提高监管水平和扩充监管手段。其次，在每桩造假事件中，都有一个不光彩者，那就是相关的中介机构，完整的造假离不开他们的配合。他们本应是公正的代言人，但不少却沦落为协同造假者，所以，应尽快建立法律追究制度，把那些为虚假材料出具证明的中介机构及相关人员绳之以法。第三，在上市公司公布虚假信息的同时，二级市场上往往还有一些“先知先觉”的“黑庄”在哄炒股价，若不严惩这些“黑庄”，则造假难除，二级市场炒作之风难消。
当前，打假已经成为我国证券市场上的一项极其重要的任务。要让打假打出成效，维护市场的正常秩序，需要来自管理层、上市公司、中介机构、媒体以及广大投资者等各方面的共同努力，真正在市场上形成“虚假信息，人人喊打”的氛围，让造假者没有立锥之地。
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专栏：
我国个人所得税收入情况一览表
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专栏：
“粮本”退出历史舞台
从一九五五年开始使用的《市镇居民粮食供应证》，近日在海南全省正式停止使用，结束了作为计划经济时期最重要供应凭证的历史使命。
新华社记者姜恩宇摄
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专栏：
河南大力整顿税收秩序
查补税收1.4亿元
本报讯河南省大力整顿和规范税收秩序取得阶段性成果。截至今年7月底，全省已检查企业6383户，其中有问题企业3815户，查补税收14390万元。其中虚开增值税专用发票案件44起，查结10起，查补税收326万元；查处个人所得税案件15起，查补税收92万元；查处其他偷税案件3176起，查补税收8284万元。在严格执法的同时，加快退税进度，积极支持河南省外贸出口，到7月31日，全省累计审批10.18亿元，超计划1.48亿元，完成全年度出口退税计划的117％。
对重点行业清理整顿，开展增值税一般纳税人和所得税专项检查，是该省各级国税机关整顿和规范税收秩序的重头戏。在两个多月内组织开展了全省商贸增值税一般纳税人清理检查，对棉花和铁路企业进行重点检查，对金融保险企业所得税进行专项检查。共检查纳税户6085户，有问题2967户，查补税款5748万元，罚款2376万元，加收滞纳金8万元。（陈建国张建华）
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专栏：投资者点题
利率低
巧储蓄编辑同志：
目前，一年期定期储蓄存款利率仅为2.25％，在当前这种低利率时期，怎样进行储蓄理财呢？广西读者邱鹏邱鹏读者：
以下的几种方法可以供您选择。
选择合理的储蓄期限。当前，一年期储蓄存款年利率为2.25％，三年期年利率为2.7％，五年期年利率为2.88％，由此可见，一年期存款利率和三年期、五年期存款利率相差不大，仅为0.45和0.63个百分点，而三年期和五年期存款利率仅差0.18个百分点。因此，居民储蓄时应选择三年期以下的存期，这样可方便地把储蓄转为收益更高的投资，同时也便于其消费时利息不受损失。
采用自动续存。根据银行计息规定，自动续存的存款以转存日利息为计息依据。当遇降息时，如此前是自动续存的整存整取、并正好在降息前不久到期，你千万不要去支取，银行会主动在到期日按续存约定转存，并且利率还是原来的利率。
多选零存整取。该储种是以积数即每日存款的累加数为计息总额，其采用的利率为开户日的银行利率。因此储户不妨逐月增加存款金额，提高计息积数。这样可以避免银行降息带来的损失，获取和以前一样的较高的存款利率。
不要轻易取出自己以前的定期存款。据统计，目前的居民储蓄中有三成以上是高利率时期存入的，因此不要把这种存单轻易取出。如急用，可凭存单向开户银行申请质押贷款来融资。
选择特别储种。如工行已开办的教育储蓄，可免征利息税，有孩子读书的家庭可选择办理。到期后凭非义务教育（高中以上）的录取通知书、在校证明，可享受这一优惠政策。