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专栏：
郑州刮刮票：受消费者欢迎
陈伟强柴丹邱艳
河南省郑州市自7月上旬推出“刮刮有奖发票”以来，促使广大消费者索取发票的行为从“被动型”向“主动型”转变。
自7月上旬以来，郑州市原服务行业中的“郑州市饮食业专用发票和定额发票”等8种发票被停止使用，取而代之的是一种新型的“刮刮有奖发票”。“刮刮票”是郑州市地方税务局统一监制的定额发票，该票名称为“河南省郑州市服务业定额发票”，采取统一防伪水印纸印制，由存根联、记账联、发票联、兑奖凭证四部分组成。奖项预先设置在发票中，消费者刮开刮开区即可知道中奖与否。“刮刮票”布奖时在公证部门的监督下，每种票面中按一定比例布奖。
郑州市推选的“刮刮票”是全国范围推广面最大的索要发票新举措，它有效解决了由于消费者不索发票或商家不主动开发票而造成税款流失的问题。这是郑州市地税局在总结去年以来开展索要发票有奖活动经验的基础上推出的一项“以票管税、以票控税”的重要措施，这一措施深受广大纳税人和消费者的欢迎。许多纳税人反映，“刮刮票”的推行减轻了他们因不按规定开票造成的损失和心理负担（《税收征管法》对开具发票有严格的规定，违反规定开具发票将受到税务机关的处罚）。广大消费者也反映“刮刮票”呱呱叫，不仅维护了消费者的权益，还可能带来意外的惊喜，因此，在消费时他们都不忘索取“刮刮票”。
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专栏：财经速递
牡丹卡持卡人可优惠购买IBM电脑
本报讯从今年七月起，IBM中国有限公司与中国工商银行联合在国内举办了一系列丰富多彩的市场营销活动。牡丹卡持卡人可以在指定的十八个城市中刷卡优惠购买IBM的两款主流机型。在天津、上海、广州等已开展牡丹卡消费信贷业务的城市，持卡人还可以申请分期付款购买电脑。（田俊荣）
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专栏：财经速递
中行被《欧洲货币》评为中国最佳银行
本报讯中国银行日前被《欧洲货币》再次评为中国“最佳银行”。至此，自一九九二年以来中国银行已第八次获此殊荣。《欧洲货币》是国际金融界的权威杂志，该刊每年都要根据世界各国金融业上一年的赢利状况、经营特点、业务创新能力及同业竞争能力等方面的业绩表现，评选出当年全球金融业最佳成就奖和各国最佳银行。中国银行的再次入选，表明它在过去一年里取得的业绩得到了国际金融界的广泛认同。（缪鳃旺）
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专栏：热点聚焦
日前，央行发布《网上银行业务管理暂行办法》，使沉寂多时的网上银行重新引起了人们的关注——
走近网上银行
边含
何为网上银行？
网上银行是指银行通过互联网为客户提供的金融业务，一般不受空间、时间的限制。也可以说，网上银行是以银行的计算机为主体，以银行自建的通信网络或公共互联网络为传输媒介，以单位或个人计算机为入网操作终端的“三位一体”的新型银行。从理论上讲，无论客户身在何处，无论何时，只要轻点鼠标，就可通过电脑享受所需要的银行服务。
发展网上银行可以弥补传统银行营业场所不足、营业时间固定的缺憾，有利于降低经营成本，同时由于免去奔波、排队、等候之苦，客户可得到更加方便快捷的金融服务。据悉，美国有一家网上银行，拥有4000多个客户，遍及全美50个州，而银行仅有15名工作人员，经营成本大大降低。
网上银行是伴随着信息革命和金融创新而兴起的，即使在市场经济发达国家也是一件新事物。据调查，目前在信息技术应用最广的美国约有2200万人享受网上银行服务。而在我国使用网上银行的主要是企业，个人用户极少。
据某商业银行在河北保定市调查，有42.60％的居民和56.70％的企业不知道网上银行，知道一点点的居民和企业分别占40.40％和36.10％，对网上银行有所了解的居民和企业仅为17％和7.20％。专家分析，导致这种局面的原因除了银行宣传不够外，和电脑普及率不高有很大关系。在接受调查的居民和企业中，有电脑的家庭仅为28.40％，企业为66.80％。即便如此，在拥有电脑的居民和企业中，真正上过因特网的也不多，其中居民占30.70％，企业占41.30％。
看来，受主客观条件制约，网上银行在我国的兴起及应用，还有一段很长的路。
商业银行“触网”忙
尽管我国金融业比不上西方国家发达，居民的收入水平不高，电脑知识很不够，但中国的商业银行还是勇敢地“触网”了。
1999年6月28日，中国银行率先在国有银行中推出网上银行系列产品。中国银行的个人客户只要拥有一张长城借记卡，再从网上下载中行提供的电子钱包软件，就可以在网上进行各种操作，包括在网上开展查询、转账、支付和结算等业务。同年8月，中国建设银行总行正式推出网上银行业务。建设银行北京分行不仅有个人银行卡服务，还开通了网上个人理财业务。只要进入建行北京分行的网站，用户可以根据自身的财产状况、收入水平、投资习惯、未来支出安排及具体情况，享受该系统量身定做的最佳理财方案。最近，该行又开通了网上个人外汇买卖、证券保证金自动转账等服务。中国工商银行则在龙年新春之前开通了北京、上海、天津、广州等部分地区网上银行的对公业务，现在开通的地区已扩大到深圳、厦门、青岛、宁波、大连、广东、浙江、江苏、辽宁、吉林等30多个省市。
与国有商业银行相比，招商银行的“一网通”服务可谓先声夺人。拥有招商银行一卡通的个人客户，可以享受网上付费、网上购物、银证转账、账户转账等服务，不必再办理其它手续。招商银行的网上业务还包括网上企业银行、网上个人银行、网上证券、网上实时支付等功能。
网上银行安全第一
网上银行尽管可为客户带来种种便利，但真正敢吃螃蟹的个人并不多。记者的一位同事曾多次浏览网上商城，找到了喜欢的商品，但是不敢点下鼠标。问其为什么？说是担心不安全。另有一位朋友表示，对网上银行服务需求不迫切，还有一些疑惑。一是由于在网上不是客户与银行面对面地办业务，万一出现纠纷，解决起来很麻烦；二是信用卡密码会不会被人盗用？
据对河北保定市的调查，不论是居民还是企业，对网上银行最担心的是安全问题，居民占48.70％，企业占62.50％；接下来不满意的依次是：开户手续繁琐，居民占21.80％，企业占18.90％；操作复杂，居民占15.90％，企业占11.90％；缺乏人性化和亲近感，居民占13.60％；企业占6.70％。
担心网络安全的不只是客户，各大银行对此也是慎之又慎。他们明白，网上银行在利用因特网公共资源的同时也有可能暴露出银行系统中的某些弱点，从而让那些电脑“黑客”有机可乘。因此，在加快品种开发的同时，各银行都不惜重金建立网络安全系统。中国银行为了加强网上交易信息的安全性，建立了使用SET协议的支付网，由客户、银行、商户三方把网络信息分解，这就如同一个门上安装三把锁，由三方各执一把钥匙，缺少任何一把钥匙这个门都无法打开，因此安全性能非常可靠，不过采用这套系统对客户来说成本相对较高。
工行采取了利用系统自动和后台手工操作的双重安全措施，同时建立了一整套健全的安全管理制度和稽核制度。在技术上采用高强度的SSL安全通信加密，客户证书采用可存储、计算的高性能IC卡为存储媒介，系统上设置多重防火墙和一个安全代理服务器等措施，保证所有的网上数据都经过加密转输，防止非法人员的入侵。
中国人民银行行长戴相龙曾在多个场合表示支持商业银行进行网上银行等业务创新，该行近日发布的《暂行办法》就网上银行的市场准入、计算机信息系统安全、商用密码管理、消费者权益保护等方面作出了具体规定和要求。这些举措体现了央行对网上银行业务的高度重视。相信经过各方面的努力、各项规章制度的不断健全，网上银行的服务会越来越完善，安全性能会越来越可靠，使用者会越来越多，必将迎来一个大发展。
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专栏：金海观潮
严惩做假账者
韩振军刘诗平
前不久，个别上市公司违反《企业会计制度》有关政策衔接办法的规定，将债权单位豁免的债务作为债务重组收益，计入2000年度的损益，造成会计信息失真，误导和欺骗投资者。这种行为已受到有关方面的严肃处理。
会计信息失真，是一个老问题。今年初，审计署公布的对1290户国有企业的审计结果显示，企业会计报表不能真实反映财务状况和经营成果的，占68.46％。财政部去年底发布的会计信息质量抽查公告更为惊人：在对159户企业的抽查中，发现资产不实的有147户，利润总额不实的有157户。
做假账为何屡禁不止？无非是几方面的原因：一是企业借此偷逃税收，侵占国有资产，非法获利，这个钱来得容易，因此铤而走险。二是会计人员职业纪律松弛，放弃职守；有的知情不举，或监守自盗，丧失了作为一个会计起码的原则。三是有关方面查处不力，处罚太轻，做了假账一般查不出来，查出来无非罚一点了事。这是造成做假账歪风不止的重要原因。
最近，财政部要求，深入贯彻落实《会计法》，大力整顿和规范会计秩序，并派出检查组分赴全国各地进行检查。这种检查非常必要，但更重要的是要对查出的问题动真格。根据《会计法》，财政部门对做假账具有监管和制裁手段，比如通报批评、吊销证件、经济处罚、行政处分等，关键是执行时不能手软。对严重违法违纪的会计人员，就是要终身禁止他再从事会计工作；对严重违法违纪的单位和有关责任人，就是要重罚，而且要数罪并罚；国家工作人员违法违纪的，除吊证、罚款外，还要给予行政处分。对触犯刑律的，要依法移送司法机关。
实行社会主义市场经济，不能没有与之相适应的“游戏规则”。不按“游戏规则”办事，经济秩序就会大乱，现代化就不可能实现。只有用铁的财经纪律约束每一个企业，用“不做假账”的职业信条约束每一名会计人员，会计监督制约机制才能建立起来，会计秩序才能规范、有序。
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专栏：
铺设快速通道
——武汉海关为外贸企业提供优质服务纪实
本报记者杜海涛
今年1至6月，湖北省外贸总值实现16.89亿美元，同比增长9.4％；武汉关区实现关税7.7亿元，增长72.9％。在今年外贸形势严峻的情况下，湖北省外贸能取得这样的成绩，与武汉海关所采取的一系列措施是分不开的。武汉市副市长殷增涛认为，武汉海关服务地方经济、促进企业发展的做法，为政府部门转变职能树立了样板。
提高通关速度
今年1月21日和3月1日，武汉海关正式启动长江流域进口和出口快速通关工程，进口货物通关环节由原来11个减至4个，出口通关环节由原来9个减至6个。
武汉关区地处内陆，以往，转关手续复杂、速度慢，关区内2／3以上的出口货物都是企业直接运抵沿海口岸出境的。改革后，由于手续简化，方便了企业在本地海关办理出口手续。对转关进口来说，由于实行了提前报关，货到上海，企业就可以在武汉办理纳税等相关手续；货到武汉，即查验放行，为企业节约了时间，降低了费用。武汉神龙汽车公司过去从上海口岸进口一批货，一个周期需要15天。现在，一般只要10天，一下子缩短了4—5天，每年能节省近千万元费用。
进一步理顺和规范各项作业流程。武汉海关江汉办事处周永谋处长对记者说，过去，报关现场与查验现场是分离的，企业要来回奔波，至少要花一天时间。现在将舱单管理调整至监管科，监管现场与通关科通过电子信息联系，减去了企业的来回奔波之苦。
市场瞬息万变，尤其对IT高科技企业来说，赢得了时间就赢得了市场和效益。武汉海关对A类企业和高新科技企业设“专门通道”。A类企业和高新科技企业可通过现场“优先窗口”和电子审单中心的虚拟的“电子通道”自动识别程序，优先报关，优先查验，优先放行。
增强服务意识
在采访中，武汉海关关长张道恒多次强调，海关既要依法行政，为国报关，又要树立服务意识，要急企业之所急，想企业之所想。
针对企业在外贸中遇到的问题，武汉海关专门设置海关热线，成立通关事务应急小组，对外即时答复咨询。他们还实行24小时全天候无节假日预约报关服务制度，保证企业货物及时查验放行。今年“五一”期间，武汉长飞光纤光缆公司要进口一批生产光纤用的石英玻璃管等货物，需海关及时验放。5月2日至6日，武汉海关连续派员加班加点，将5票15件约100万美元的货物及时通关放行，货物运抵车间时，离停产仅1个小时。
他们经常派人下企业调研，帮助企业想办法，出主意，克服外贸进出口中的困难。湖北随州市三岗镇盛产香菇，过去产品多用汽车运到深圳出口，单程耗时18个小时，耗费巨大。武汉海关了解此情况后，立即上门宣传政策，还主动帮助企业牵线搭桥，寻找运输公司。5月份以后，当地企业改用铁路运输，直接从武汉海关申报出口，仅用12个小时即可到达深圳口岸。预计今年三岗镇将有价值1亿元的香菇通过此种方式出口，仅运输费就可节约288万元。
压题照片：实行长江流域快速通关工程后，内陆口岸的水路运输开始活跃。图为湖北省最大集装箱码头杨泗港。（王绪明摄）（附图片）
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专栏：财经速递
太保为三峡建设者提供人身保险
本报讯中国太平洋保险公司近日独家承保了三峡开发总公司的雇主责任险，为三峡工地两万名建设者提供人身意外伤害保险。由太保公司独家承保的这笔雇主责任险，最高赔偿限额为五十亿元。太保公司表示将一如既往地以优质服务为三峡工程保驾护航，解除广大工程建设者的后顾之忧，让他们全身心地投入到工作中去。（刘峰）
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专栏：财经论坛
银行业务变革方向：水泥加鼠标
马蔚华
前不久，我们对美国网上银行的发展情况进行了考察，发现凡是传统银行与网络技术结合好的银行，其发展的情况就好；脱离传统银行的纯网上银行的发展空间很小，前景也很不乐观。由此得出一个结论：“水泥加鼠标”，或者说砖瓦实体加信息技术才是传统商业银行数字化和网络化变革的正确方向。
那么，怎样才能抓住数字化、网络化机遇，加快实现传统商业银行的历史变革呢？
第一，利用数字化、网络化为银行业提供的巨大的市场、全新的竞争规则和历史性机遇，努力实现与大银行、老银行的平等竞争。招商银行是一家年轻的股份制银行，只有14年历史。但网络经济给我们带来了与所有银行在同一个起点上起步发展的机遇。近些年来，我们紧紧抓住机遇，目前已走在网上银行的前列。我们在1997年就推出了网上银行，当时国内还没有。到1999—2000年网上银行比较热的时候，我们已实现了升级，并形成了包括网上个人银行、网上企业银行、网上证券、网上商城等在内的较为完善的网上银行体系。
第二，利用数字化、网络化创造的条件，积极扩大商业银行发展的空间。互联网的发展，使得经济金融信息传输的范围和速度不断扩大、加快，这为银行业业务空间的拓展带来了新的机遇。
第三，利用数字化、网络化为传统银行个性化创新奠定了基础，加快银行从“产品主义”向“客户主义”的转变。随着网络经济的纵深发展，传统银行在网络技术的支持下，金融产品和金融服务的供给能力将趋于过剩。在这种时代背景下，银行的金融创新将以客户为导向，借助于网络技术，根据客户的个性化需求为之“量身定造”，迅速实现银行从“产品主义”向“客户主义”的转变。
第四，利用数字化、网络化为金融业务“一体化”发展提供的技术平台，广泛开展与各金融机构的业务合作，加快金融业务“一体化”发展步伐。
第五，利用数字化、网络化技术的发展，加速传统银行组织体系、管理体制和运作模式的整合、再造与变革的步伐，提高银行的经营效率与效益。由于电子商务时代银行业务的扩展不再主要依赖实体分支机构，而是主要借助于互联网，所以，传统银行的组织体系将适应电子商务的要求由垂直式向扁平式、由物理化的砖瓦实体向虚拟化电子空间重构。实体网点与网上银行、电话银行、移动银行集成与综合，不再单纯靠网点扩张、人员增加。此为其一。其二，借助于电子商务技术可以强化信息搜集与处理，增加决策科学性。其三，传统银行可以利用网络技术加强对资产和负债的风险控制与管理。其四，可以实现传统财务向网络财务的转变，使财务核算实现最优化。其五，通过网络技术，还可以使传统银行的营销模式、人力资源配置和创新能力得到彻底革新。
（作者为招商银行行长）
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专栏：投资者点题
退保：划算不划算
编辑同志：
我几年前买了一份保险，这两年保险市场的险种很多，我想把以前的保险退掉，重买一些更合适的保险。保险公司的员工帮我计算了一下，交了5年的保险费，大概只能退回所交保险费的70％多。办理手续的工作人员告诉我，这是按照现金价值计算出来的。我想知道，保单的现金价值究竟是怎么确定的？退保究竟划算不划算？
——读者小东
许多人在投保几年之后去退保，拿到的只是很少的退保金，于是大呼上当，认为保险公司在欺骗客户。那么真是保险公司在欺骗客户吗？
简而言之，现金价值就是客户在退保的时候保险公司应该退还给客户的保费。那么现金价值又是如何计算出来的呢？大家都知道保险费都是根据生命表厘定出来的，生命表在每一个年龄段都会对应一个死亡率，随着年龄的增长，死亡率就会增高，于是保险费会随着年龄的增长越来越高。但我们现在看到的费率每年却都是一样的，这是因为保险公司在厘定费率的时候把未来随着风险逐渐增长的费率分摊到每一年，因此造成我们现在交的保险费高于我们年龄实际对应的风险的保费，这部分多出来的保险费就会按照一定的利率逐年累积，这笔累积的费用就称之为现金价值。虽然客户不一定发生保险责任，但保险公司同样承担了这些年的风险，因此在退保的时候保险公司扣除这些年它承担风险的费用，剩下的也就是这笔累积的现金价值了。（徐宝莉）