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专栏：
建立目录检查法
一年查税三千余万
邱艳 王丁虎
在税务稽查实行“选案、实施、审理、执行”四分离以来，各地税务稽查部门又结合自身工作实际，对其中的具体环节进行了探索。河南省郑州市地方税务局稽查局为了加强对实施检查环节的监督制约，促进税务稽查工作质量和效率的提高，于2000年初建立实施目录检查法。截至今年4月23日，该局共立案查处案件349起，查补入库税款、罚款及滞纳金3700余万元。
目录检查是针对不同行业的核算特点，将不同纳税人可预见的主要应税行为（项目），以及容易出问题的地方，以目录的形式确定下来，并按照目录要求和提示对涉税案件逐项进行检查的方法。其中“目录”分为3种12项，涵盖了9个行业和以营业税金及附加、企业所得税、个人所得税为主的各地方税种。稽查人员在开展检查时，先根据被查纳税人所属行业确定使用相应的“目录”，再按照“检查项目”栏的提示，调查了解纳税人是否有表中所列的应税行为项目，然后通过表中所列必查科目进行查账，并将所查科目发生的该项应税行为的相关金额（借或贷或余）填入表中，最后对是否足额完税情况给予说明。
目录检查法的实施不仅有利于检查人员对企业实行较为规范的纲目式检查，增强检查人员的责任心，还为审理环节提供了审理索引，为及时发现检查中存在的差错、落实错案责任追究制提供了原始依据。许多接受过检查的纳税人都感到，目录检查法使他们在接受检查过程中，有了监督稽查人员检查的依据，心中也有了一本“明白账”。
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专栏：
税法宣传到泰山
相忠
4月的泰山春意浓浓，满山盛开的迎春花和绿油油的草丛树木，把泰山装扮得更加美丽壮观。
4月21日，正是东岳风俗泰山庙会的第三天，也是泰山旅游的旺季，成千上万的中外游客正在领略泰山的雄姿。由山东省泰安市国税局和地税局组织的税收宣传队，身着整齐的服装在局长的带领下，徒步来到泰山的天街，他们设立咨询台，散发税法宣传单。一位来自日本的游客对笔者说，能在泰山上亲眼目睹中国税官宣传税法，真是令人佩服。
泰安市国家税务局的领导介绍说，今年4月，是第十个税收宣传月。天街税法宣传队成立于第一个税收宣传月，已经有10年的历史了。10年来，泰安市国税局和地税局每年都采取多种形式把税法送上泰山，给来自四面八方的游客提供一顿“税法大餐”。
据统计，当天，他们在泰山的主要景点设立咨询台百余处，向中外游客散发宣传品上万件，咨询达上千人次。10年来，天街税法宣传队共向游客散发宣传品10多万件，并接受了上万人次的咨询。
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专栏：
以服务特区为己任
——来自交通银行珠海分行的报道
焦新
8年前，珠海特区新增了一家商业银行，这就是交通银行珠海分行。该行以服务珠海特区为己任，致力于为市民和社会各界提供一流的服务，为珠海经济发展提供了强有力的金融支持。截至2000年底，该行各项人民币存款为1995年末存款余额的5.61倍，年均递增42％，贷款余额是1995年末的5.13倍。到目前为止，交通银行已累计为珠海提供90亿元以上的融资服务。
多年来，交通银行先后重点支持了格力电器、红塔仁和、光联通讯、东信和平、市供水公司、PTA项目、家乐福等大型企业，对有产品技术、有市场的中小企业、民营企业也积极给予了信贷扶持。去年由于各种原因，第三届珠海航展遇到了资金困难，航展公司一筹莫展。交通银行获悉后决定独家贷款5000万元，全力支持珠海继续办好举世闻名的国际航展，同时为规避金融风险，对资金使用实行封闭管理，从制票、售票、各参展商的财务管理到贷款回收的各个环节实行严格监控，从而使珠海航展如期举办，贷款本息如期收回，取得了社会效益和经济效益的双丰收，受到珠海市政府的高度评价。
珠海分行敢为人先，在珠海市创造了多个“第一”：第一家推出汽车消费贷款履约保证保险模式和“幸福家庭个人系列消费贷款”，有力地带动了珠海消费信贷；第一家推出24小时自助服务系统和自助式银亭，极大地方便了居民的存取款；第一家推出先进的CRS现金存取款机和夜间金库服务；交通银行的太平洋卡在珠海同业中第一家实现了本、外币合一的存取款，实现取款“全国通”和瞬间到账。同时，用太平洋卡打IP电话，“银券一户通”、代付水、电、煤气费等服务项目也已深入人心。
服务高科技是交通银行的另一个特点。该行为广大企业的财务部门安装了客户终端，做到划账电子化、查询快速化。同时还定期通过互联网向客户发送免费信息刊物，又邀请学者、专家到珠海向客户举办经济、金融专题讲座。该行还开发了代收代付、人行交换、按揭贷款等业务的接口程序和交易程序，率先实现了对公、对私、外汇业务一柜通，努力为珠海市民带来电子化服务的便捷。
该行在加强内部管理、严格控制成本的基础上，对珠海的社会公益事业十分热心，多次赞助大型公益活动。例如，珠海分行向中山大学珠海校区捐款100万元，以实际行动支持珠海建立大学园区的产业政策。又如，去年向珠海市教委捐赠20万元，资助珠海贫困学生，获得了广泛的赞誉。
压题照片为珠海分行的自助式银亭。（附图片）
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专栏：财经速递
新疆中行力助企业闯出国门
本报讯 中国银行新疆分行坚持把“支外”作为信贷扶优限劣的重点来抓，积极为企业闯出国门开拓市场提供包括本外币融资、结算、开证、担保、咨询及结售汇等一揽子金融服务。去年6月至今年3月，该行先后向全区优势进出口企业发放人民币贷款14.6亿多元。
（王作化 王育军 蒋轲）
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专栏：财经速递
工程咨询列入建行营业范围
本报讯 日前，中国人民银行正式批准建设银行将工程造价咨询业务列入营业范围。长期以来，建行通过审查工程概、预、结算及竣工财务决算，为国家和社会节约了巨额资金。据统计，“九五”期间，建行工程造价咨询业务累计达到13000亿元，核减投资达500多亿元。
（贾菲）
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专栏：
涉税重案大曝光
编者按：为了维护市场经济秩序，营造一个良好的税收环境，近年来国家税务总局按照国务院提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，采取了各种有效措施，加大了对偷、骗、抗税违法犯罪活动的查处力度，严厉打击偷骗抗税等涉税犯罪分子。
4月24日，国家税务总局公布了一批涉税案件，予以曝光。
依法纳税是每个公民应尽的义务，任何单位和个人，都要按照国家的税收法律、法规，自觉申报，依法纳税。偷、骗、抗税行为将依法受到查处。
广东10人团伙：骗税4000余万
1999年6月，岳阳市国税局发现岳阳市长江珠宝首饰有限公司1999年1月7日从广东潮阳翠鹏珠宝首饰有限公司购进珠宝、铂金饰品，销往浙江老凤祥首饰厂等单位，营业额高达1.3亿元，而在岳阳的税负率仅万分之三。经公安机关缜密侦查发现，广东“翠鹏”公司已名存实亡，“翠鹏”公司开至岳阳的进项增值税专用发票全部是假增值税专用发票，并挖出了以广东潮阳人蔡逸生为首，利用增值税专用发票骗取国家税款的10人犯罪团伙。1999年3月开始，蔡逸生一伙先后利用“岳阳市银苑贸易公司”和自设的“长江公司”、“岳阳市潇湘首饰有限公司”的名义，大量使用假增值税发票和大肆虚开增值税专用发票297份，价款2.6亿元，税款4427万元，价税合计3亿元。此案涉及广东等16个省、市81个单位。目前，已批捕犯罪嫌疑人6人，刑事拘留3人，案件正在进一步审理中。
柳州劳联案：骗完增值税骗退税
根据群众举报，1994年10月柳州市国税局对柳州劳联股份有限公司、柳州市对外经济贸易公司、中国机械对外经济技术合作公司柳州分公司进行了稽查。经查，犯罪嫌疑人郑猛伟、周子羽、吴铁雄和周旭尧于1994年5月至11月间，伙同上述三户企业以“代销代理”为幌子，大肆虚开增值税专用发票骗税。全案共计虚开增值税专用发票131份，价税合计3.66亿元，税款5320万元。其中，该三户企业非法抵扣税款1489万元，骗取出口退税款1756万元（174万元因案发未予办理退税）。
广西壮族自治区高级人民法院已对此案作出终审判决，主犯郑猛伟被判无期徒刑，剥夺政治权利终身。执法机关共追缴款物折合人民币1270多万元。
沈阳港深：假合资骗取优惠
2000年6月至9月，辽宁省地方税务局查处了沈阳市港深房地产开发有限公司偷逃税款1501万元，滞纳金2503万元，合计4004万元，这是辽宁省地方税务局成立以来查处的第一大要案。
沈阳港深房地产开发公司是1992年7月由沈阳市土地综合开发公司、香港兴益发展有限公司和深圳深安企业股份公司共同出资成立的中外合资经营企业，由于港方资金不到位，其股权于1995年已被终止。但港深公司却一直未向登记主管部门进行说明，也未变更税务登记。更为严重的是，1997年港深公司还自己购买外汇并出具假的港方验资报告，以骗取税收优惠。
哈尔滨正联：假公司倒卖发票
2000年6月，哈尔滨市国家税务局在实施发票专项检查中发现哈尔滨市正联物资经销有限责任公司已被认定为失踪企业，但其失踪前却领购了发票20本。
经查，该公司系犯罪嫌疑人王良骥、王佰军、郭彦祥等人利用虚假资料注册的虚假公司。专门骗购、倒卖、虚开增值税发票。截至2000年12月末，已核实涉案发票1670份，已经申报抵扣税款786万元，目前这些损失已全部挽回。
白云信用社：混乱账目为逃税
2000年4月，广州市地方税务局在对广州市白云农村信用合作社联社的稽查中发现，这家金融企业财务管理混乱，存在严重偷逃税款的行为。根据国家税法，应补缴税、费、罚款、滞纳金合计1419万余元。
该企业纳税观念淡薄，财务管理混乱。1995年至1997年间，白云联社基本处于失控状态，原副主任肖某未经正常放贷审批手续，指使财务人员以转账、提取现金的方式先后19次从白云联社账户上提走3824万元。这笔以项目工程款名义挪用的资金在财务核算上是划出去了，实际却不是用于搞工程，致使账目混乱。
1998年7月白云联社早已投入使用的营业用房，却一直未入“固定资产”账目，构成偷逃房产税的行为。而在其“固定资产”账目中以建设网点营业用房名义，花费2930万元购入的一处房产，实际上购买的是一块土地的使用权。2000年7月，白云联社以3000万元的价格转让了该土地的使用权。但白云联社既没有和对方签订合同，也没有开具发票，目的在于故意混淆其所得性质以逃避有关税费。
重庆重达：虚开发票“专业户”
2001年1月17日，重庆重达服装有限公司法人代表许正升因涉嫌虚开增值税发票罪被捕。至此，“金税工程”在五省四市开通后通过防伪税控增值税专用发票认证查出的第一例虚开增值税发票案进入了司法程序。
经查，重庆重达公司取得的25份防伪税控增值税专用发票属于伪造虚开的假发票。这些发票是重达公司于2000年5月成立后，从广东购进伪造的防伪税控增值税专用发票，发票内容填写的江苏常州、扬州两公司均为伪造，同时盖有伪造公司的公章，价税合计2220万元，进项税额323万元。除此之外，该公司声称从北京两户企业取得的242份手工开具的增值税专用发票也是该公司以700元的价格从北京购买的假发票，价税合计2672万元，进项税额388万元。
调查证实：重庆重达服装有限公司属无货、无资金、无生产经营场地、无业务经营活动的企业，是一家虚开增值税专用发票的“专业”公司。该公司法人许正升在外地购进以上虚假发票后，以特快专递的方式寄回重达公司进行抵扣。
宁波华能：偷税玩弄“空手道”
2000年2月，通过稽查其他企业得到的线索，宁波市地方税务局对宁波华能房地产开发公司进行了税务稽查。经查，宁波华能房地产开发公司存在严重的偷逃税行为，偷逃营业税、城市维护建设税、房产税、教育附加费等，税、费、罚款共计540余万元。
宁波华能房地产开发公司注册于宁波保税区，注册资金2000万元，主要经营项目为房地产开发。其偷税的手段之一是拆东墙、补西墙，玩弄“空手道”。1998年9月，为应付税务机关检查，华能公司将高塘花园项目销售中代扣的固定资产方向调节税拼凑出285万元，用以抵缴和义路房产销售应缴的固定资产投资方向调节税，构成严重偷税。
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专栏：
打击涉税犯罪涉税犯罪涉税犯罪决不手软
——访国家税务总局副局长崔俊慧
本报记者 李建兴
记者：今年全国税收宣传月期间，国家税务总局曝光了7起涉税案件，这样做的出发点是什么？
崔俊慧：今年是全国税务系统开展税收宣传月活动的第十个年头。今年税收宣传月活动主题是“税收与公民”。宣传月期间，总局曝光7起涉税案件，这是继1998年曝光“金华税案”等重大涉税案件之后的又一重要举措。
近年来，不法分子偷骗抗税手段不断翻新，团伙化、智能化犯罪特点进一步显现，作案手段更加隐蔽，不仅使国家税款大量流失，而且严重地破坏了公平竞争的原则。为了维护市场经济秩序，营造一个良好的税收环境，全国各级税务机关加大了对偷骗抗税违法犯罪活动的查处力度，严厉打击偷骗抗税等涉税犯罪分子。“九五”期间全国税务稽查机关共检查1670万户，查补收入总额2047.18亿元。
全国税收宣传月期间，我们将查处的一部分涉税案件予以曝光，不仅是保障国家税收收入，促进依法治税工作的需要；也是保证企业公平竞争，促进社会主义市场经济体制有效运行的需要。同时，对维护国家的税收秩序乃至经济秩序都有着积极的意义。
记者：今年全国税务系统打击涉税犯罪的重点是什么？
崔俊慧：为贯彻和落实好全国整顿和规范市场经济秩序工作会议的精神，今年全国税务系统将着力整顿税收秩序，加大对涉税案件的查处力度，严厉打击各种涉税犯罪。工作的重点有三个方面：一是严厉查处和打击骗取出口退税的犯罪活动。要在巩固国务院打击骗取出口退税专项斗争取得阶段性成果的基础上，针对重点地区、重点环节，强化监管，切实遏制骗取出口退税的势头。二是严厉打击各种以虚开增值税专用发票为手段的涉税犯罪。不仅要把增值税专用发票的管理作为重点，而且要加大查处、打击力度，并在全国范围内组织集中的专项大检查。三是加强个人所得税的征管和稽查。根据个人所得税征管中出现的新特点进行有针对性的专项检查。总之，任何形式的涉税犯罪一经发现，税务部门都将一查到底，决不手软。
记者：今后国家税务总局将采取什么措施防范和打击偷、骗、抗税活动？
崔俊慧：今后，全国税务系统要继续坚持宣传教育与严厉打击并举的方针，防范和打击偷骗抗税活动。一方面，各级税务机关要进一步加大税收宣传的力度，加强税法知识的普及，让全社会的公民都来了解税收、关心税收、支持税收，形成全社会依法治税、协税护税的良好环境。另一方面，各级税务机关将在加强税收管理的基础上一如既往地查处偷骗抗税等涉税案件，严厉打击涉税犯罪行为，对涉税犯罪分子一查到底，决不姑息。一要通过完善税制，强化征管，堵塞漏洞；二要加快“金税工程”建设步伐，运用高科技手段，提高税务系统反偷骗税的能力，进一步加大税务稽查力度，严厉查处涉税大要案，进一步遏制和震慑犯罪；三是加强税务队伍建设，对税务干部执法行为实施有效的监督制约，最大限度地减少税收流失。
压题照片为一名涉税犯罪嫌疑人被沈阳公安机关刑事拘留。
李成志摄
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专栏：金海观潮
B股开放汇率平稳
田俊荣
B股市场向境内居民开放已有两个月了，有人担心人民币汇率会因此剧烈波动，现在看来是多虑了。央行近期公布的一季度金融统计显示，人民币汇率继续保持稳定；中国外汇交易中心也明确宣布，B股开放并未影响银行间外汇市场。
B股开放，汇率平稳，原因在于各种因素的作用和相关部门的不懈努力。
首先，从人民币汇率形成机制上看，B股开放不会直接影响人民币汇率变化。我国的人民币汇率目前是由银行间市场外汇供求关系决定的，而银行间市场又是外汇指定银行办理本外币兑换即结售汇业务以后平补头寸的市场。B股开放后，境内居民用自己的外汇存款开立B股账户并交易，并不发生人民币与外汇间的转换，所以对银行结售汇和人民币汇率没有直接影响。
但B股开放会导致投资者的外汇需求骤增，从而可能使外汇黑市火爆。现在的情况是，外汇黑市的确出现了短暂的热闹，美元对人民币汇率一度飙升至8.80左右，但很快就趋于平静。个中缘由，在于中国证监会规定，2月19日之前存入银行的外汇方可进入B股市场，2月19日之后存入的要等到6月1日才能入市。这一分步入市的政策大大抑制了外汇黑市的猖獗，也为人民币汇率稳定作出了贡献。
还有人曾经担忧，由于B股市场仅对境内自然人开放，当行情高涨时，一些具有出口创汇能力的企业就有可能千方百计地将外汇截留在境外，或投资于境外基金，或以境外投资者的身份进入B股市场，从而影响国际收支平衡。两个月的实践证明，这种现象也少有发生。因为3月末，我国企业外汇存款余额为456.25亿美元，与1月末即B股开放前基本持平。
值得一提的是，面对这次突如其来的B股投资机遇，相当一部分外汇持有者的心态比较平稳。他们看到了B股市场的机遇与风险，也看到了外汇定期储蓄和个人外汇买卖业务等相对稳定的收益，仍然选择了稳健增值。统计显示，3月末居民外汇储蓄存款余额为740.04亿美元，比1月末仅减少9.26亿美元，加上当期应增未增的数额，外汇储蓄分流约为30亿美元，占全部外汇储蓄5％左右。B股开放对外汇储蓄影响有限，从而对人民币汇率的压力也很小。那么，6月1日以后，外汇储蓄会不会加速流入B股市场呢？从这两个月的实践看，95％左右可入市的外汇储蓄在前一阶段B股价位比较低时都未进场，6月1日以后面对相对较高的股价指数，估计动心者也不会太多。
B股开放并未影响人民币汇率，在此基础上，由于B股开放，吸引了部分境内居民和境外投资者的外汇资金不断入市，仅3月份一个月，沪深两市B股股指上扬幅度就超过100％，一扫成立9年来阴跌不止、交易萎缩的颓势。应当说，B股开放达到了搞活市场的预期目标。
但是，B股市场由于供不应求，股价暴涨，市盈率已高达40倍左右，高于香港红筹股不到20倍的市盈率以及H股10倍左右的市盈率，风险正在增大，不利于长期吸引境外投资者。为此，应当积极稳妥地探索B股市场的扩容方式，进一步实现其长久繁荣。
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专栏：财经速递
林州市国税局多元化申报纳税
本报讯 日前，河南省林州市国税局在全市个体户中推行了以银行网点申报纳税为标志的多元化申报纳税方式，受到纳税户的普遍欢迎。截至4月18日，林州市国税局已与市农行、市中行建立了合作关系，发展代征网点28个，与个体户签订代征协议3800余份，代征税款56万元。（郭闯 建国）