第10版(财税金融)
专栏：热点聚焦
随着银行利率的下调，寿险一些险种因利差损而停办。最近，各家保险公司又推出一些具有保费低、保障高特点的新险种，受到普通家庭的欢迎——
新险种向保障回归
本报记者 李丽辉
对寿险业来说，今年真是有点先忧后喜：6月份中央银行再次降息，逼得寿险公司不得不下调预定利率，一些以前一度红火的没有风险责任的养老、储蓄型险种停办，市场不断萎缩，令寿险业对今后的经营发展忧心忡忡。现在，各保险公司调整后出台的寿险新险种，更加突出了保险保障功能，并以其价格低、保障高的优势重新得到消费者认可。此外，保险资金最近被准许进入证券市场，拓宽保险资金的投资渠道，使寿险资金降低风险、提高收益成为可能，这又使寿险业大有“柳暗花明又一村”之感。
花钱买保障
过去，人们买人寿保险，合算不合算总喜欢与银行储蓄作比较。一些寿险营销员也乐于把顾客往这上面引，寿险市场上养老储蓄型保险占了70％以上，而保障型保险却只有20％。以至不少人都把保险当成了投资手段，而不是对自身风险的保障。现在，随着银行储蓄利率的连续下调，储蓄返还型保险步履维艰，各保险公司新开发的寿险产品已开始向保障功能回归。
在平安保险公司新推出的8个险种中，有5个是单一的保障型险种，另外3个养老保险也增加了意外身故、残疾等保障条款，提高了险种的保障功能。其中，“平安永福”、“平安全福”终身保险，参加此保险的被保险人一旦因意外或疾病导致死亡，保险公司将根据条款规定向保险受益人给付保险金。新华人寿的“全家福联合寿险”，夫妻双方同为被保险人，任何一方发生不幸，家庭成员都可获得保险金补偿。由于这些险种不对投保人进行资金的储蓄返还，因此价格比较便宜。一位30岁的女性购买保额为1万元的平安附加定期保险，每年才需缴保费7元钱。泰康人寿推出的综合意外伤害险，投保人只需一次交保费300元，就可买到5万元一年期的意外伤害保障。
保障型险种价格低、保障高，很多险种一上市便受到欢迎。特别是一些医疗健康型险种，更成为寿险市场的销售新热点。据中国人寿南京公司城东营业部统计，今年上半年的保险费收入中，投保重大疾病类的保险占到九成，中国人寿江苏分公司在全省的业务调查显示，公司保险费收入中，重大疾病类的险种占到八成，健康型险种已成为真正的第一大险种。
不少投保者认为，把钱存银行代替不了买保险。即使在银行有几万元存款，没准一场大病就会把这笔钱花得一干二净，而如果把这笔钱中很少的一部放在保险公司，一旦生了大病或出现意外，小钱就可以发挥大用场，大大减轻家庭的经济压力。
服务功能增加
各保险公司的新险种在向保障回归的同时，在对客户的服务功能上也下了一番功夫，让保户得到更多的权益和自主性。
过去客户在缴付保费时，一般只有一次趸交和多年分期缴付两种。一旦客户经济收入发生波动续缴不起保费，那么就只能退保，而退保客户只能得到以前缴付保费额的一部分，给客户造成不小的损失。为了更好地体现客户利益，现在一些新险种增加了“减额交清”、“保额增加权益”和“可转换权益”等功能，解决“一次性”交易带给客户的种种不便。“减额交清”是指在保单具有现金价值的情况下，投保人可以按合同当时的现金价值作为一次交清的全部保险费，再减少保险金额，合同继续有效。有了这一条款，投保人如果经济状况突然恶化，也不必因退保而遭受损失。“保额增加权益”、“可转换权益”等也是在一定范围内给客户更多的自主权，使客户可以根据需要对保额、保单在某些方面进行调整和转换。
新险种服务功能的增加，既满足了客户的需求，也保证了保险公司客户的连续与稳定。
不得强买强卖
虽然人们的保险意识和保险需求在不断增加，但许多人一谈起买保险的经历，仍会对一些保险营销员“死缠烂打”式的推销感到头痛。
前些天记者乘出租车和一位女司机聊天，谈到买保险她便一肚子气。原来她有一个好朋友推销保险，先是到家里去了几次，女司机都没同意买。过了几天这位朋友打来电话，说已经替女司机全家投保并交了保费。“你说保费能让她替我们出吗？再说她代交的保费也只是一年的，以后还有十几年要交，她也不可能都给垫上。保险这么个卖法真让人受不了。”女司机说。
记者身边也常有朋友询问有关寿险投保的问题，看得出来他们很想了解保险。当记者问他们为何不向保险营销员了解具体情况时，他们的回答是不能跟保险营销员轻易“接头”。一旦接了头这保险想不买就难了，你不买他就老来找你，不管你有多忙他都会一聊大半天，最后自己实在“招架”不住，为了清静只有掏钱。
保险作为一种金融服务产品，有着广阔的市场需求，特别是寿险产品，涉及男女老少，包括生老病死，更与广大群众关系密切。保险营销员这种过分“热情”的推销方式，不但给寿险公司形象带来不利影响，也不利于寿险市场进一步拓展。有调查显示，人们对保险最不满意的是索赔难和保险人员素质低。看来，提高保险人员素质和保险服务质量，当成为各保险公司长期努力目标。
第10版(财税金融)
专栏：金海观潮
必须行使股东权利
诗云
时下，有关企业债转股的消息接二连三见诸报端。眼看一笔笔的巨额债务划转到资产管理公司账下，各个企业的反应和心态不尽相同。有的企业为了摆脱债务，不惜修改报表，伪造数据，“不够条件创造条件也要上”；有些企业认为自己可能会被列入债转股的名单，不主动归还银行货款，甚至一些原本正常还息的企业也开始拖欠银行利息；还有少数企业领导担心债转股后，进行组织结构调整，会威胁自己的位子，宁可让企业背负重债而不想有任何改变。可以说，前两类企业只想着将银行债务一笔勾销，丝毫没有转换经营机制的意识，搞不好隐患无穷；后类企业弄明白了债转股的含义，但态度消极，同样不值得提倡。
其实，国家关于债转股的政策早已言明，债转股是把原来国有商业银行与国有企业的债权债务关系，转变为金融资产管理公司或国家开发银行与国有企业之间的持股与被持股或控股与被控股关系，由原来的还本付息改为按股分红。按照这一方案，企业债务的转移，必然伴随着企业组织管理结构的变化，金融资产管理公司通过债转股方式代表国家持有企业股份，成了国有企业的阶段性股东，企业经营管理者的留任与否，应由新股东们决定，重大经营决策应有新股东参与。那种既可把银行债务抹掉，又不触动原有企业管理构架的想法是不现实的，也是有悖国家实行国企战略重组初衷的。债转股绝不能走过场。
日前，在与鞍钢签署债转股协议时，华融资产管理公司总裁杨凯生再次申明，作为主要股东，华融将充分行使出资人的所有者职能，按出资额享有资产受益、重大决策等权利。信达、东方、长城资产管理公司也在不同场合作了类似表态。
金融资产管理公司提出行使股东权利，并非贪图企业第一、二把手的地位，而是高度关注企业的转机改制。因为，阶段性持股不是他们的目的，最大限度回收资产才是其根本任务。所以，前提必须是实行债转股的企业不能再穿新鞋走老路。为此，金融资产管理公司要通过市场化的方式，包括在资本市场上出售、转让股份，来冲击旧的企业管理体制，推动企业进行规范化的公司制改造，逐步建立公司法人治理结构，加快技术进步，并督促企业管理层改善经营管理，在市场竞争中创造经营业绩，进而达到债转股的预期目的。
充分行使股东权利，是改革赋予金融资产管理公司的重要使命，含糊不得。对此，实行债转股的企业也要有足够的思想准备，积极给予配合。
第10版(财税金融)
专栏：财金访谈
七百亿元是怎么追还的
——访审计署审计长李金华
本报记者 李建兴
日前，《审计法》实施五周年座谈会在北京举行。记者采访了审计署审计长李金华。
记者：1994年8月31日，《审计法》颁布，1995年1月1日起施行。颁布、实施五年来，取得了哪些成绩？
李金华：1994年来，全国各级审计机关共审计92．9万个单位，查出违反财经法规已上缴财政金额630亿元，追还被侵占挪用资金700亿元，向司法机关移送案件2441件。
记者：700亿元是怎么追还的？
李金华：按照《审计法》规定，审计机关已连续4年开展了预算执行审计。从这两年的预算执行审计情况看，在审计的深度、处理的力度以及规范化程度等方面都有了新的进展，提出的加强预算管理的意见和建议更具有针对性，为各级政府和人大加强预算管理和监督发挥了重要作用。
近几年，各级审计机关围绕深化金融改革、整顿金融秩序，认真开展金融审计。去年，审计署根据国务院领导的指示精神，组织全国审计机关对国泰、君安、华夏、南方等88家证券公司及1218个分支机构的财务收支进行了全面审计，查出一些资产、负债、损益严重不实，采取各种不正当手段违规融资以及挪用客户保证金、违规经营非法获利、隐匿账外资产和利润等严重违法违规问题。
今年，审计署统一组织各级审计机关对工商银行、建设银行系统财务收支进行审计，在全面审计资产、负债、损益的基础上，重点突出对信贷资产质量方面问题的审计。揭露和查处了违规发放贷款，企业大量逃废银行债务，大量私设“小金库”，设账外账，以及一些不法分子利用银行监管不严等漏洞骗取银行巨额资金严重问题，同时还发现了一些重大违法犯罪案件的线索。
记者：去年，粮食系统审计在全国引起了关注，请介绍一下粮食审计的成果？
李金华：去年，审计署牵头会同财政部、国家计委等八个部门对全国粮食系统新增财务挂账及不合理占用农发行贷款情况进行全面清查审计。在这次粮食清查审计中，全国各级审计机关先后抽调5万多人，经过半年多时间，共审计了3万个粮食企业和2500个农发行分支机构，同时还对2600多个粮食主管部门和2500多个财政部门进行了专项审计或审计调查。通过这次审计，基本查清了政策性粮食企业占用农发行粮油贷款情况，核实了新增财务挂账和其他不合理占用贷款数额，为解决粮食企业财务挂账和深化粮食流通体制改革提供了依据。审计中还查出各类严重挤占挪用收购资金、骗取国家补贴以及贪污公款等违法违纪案件2268件，截至今年6月底，已处理结案1850件，1302人受到党纪政纪处分，172人被追究刑事责任。有些典型案件的查处情况还在媒体上进行公开曝光，在社会上引起了强烈反响。
此外，我们还积极探索和改进企业审计，不断深化专项资金审计，稳妥地开展经济责任审计，认真完成有关案件的审计查证。
记者：21世纪，审计在我国社会主义市场经济体制中的作用更加重要，审计署今后有什么打算？
李金华：为了深入贯彻党的十五大精神，全面落实《审计法》，把审计事业进一步推向前进，保证政府各项改革和发展目标的实现，去年，审计署在总结15年审计工作经验的基础上，研究制定了《1999至2003年审计工作发展纲要》。《纲要》确定了今后五年审计工作发展的总体目标、主要任务和措施，提出了财政收支审计、企业财务收支审计和金融机构财务收支审计的具体目标和要求。
《纲要》提出今后五年我国审计工作的总体目标是，高举邓小平理论伟大旗帜，贯彻党的十五大精神，全面落实《审计法》，推进依法治国，在整顿经济秩序，加强宏观调控，推进各项改革，促进经济发展，维护社会稳定等方面更好地发挥作用。今后五年审计工作的主要任务是，以审计财政财务收支的真实、合法为重点，加强和改进财政收支审计、企业财务收支审计和金融机构财务收支审计，打假治乱，维护财经秩序，揭露和制止财政资金损失浪费、国有资产流失、舞弊和腐败等问题，促进各部门各单位建立和完善内部控制制度，加强廉政建设，提高资金使用效益。
为了实现上述审计的目标和任务，当前审计实行“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，狠抓“人、法、技”三项基础性工作，即把加强审计队伍建设、完善法制建设、实现审计工作手段和技术方法现代化作为推动审计事业发展的根本保证，认真抓好，切实抓出成效。今后五年，审计队伍建设要坚持以人为本，改革干部人事制度，建立竞争激励机制，大力培养优秀审计人才，从严治理审计队伍，建设一支结构合理、适应审计事业发展需要的高素质审计队伍；同时坚持以提高“一把手”的素质为重点。
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专栏：财金短波
财金短波
广州海关税收首次突破百亿元
本报讯 截至11月15日，广州海关已累计征收税款100．29亿元，扣除各种政策性退税0．24亿元，净收入（实际入库数）为100．05亿元，历史上首次突破100亿元。目前广州海关已超额138个百分点完成全年税收任务。他们在把好国家经济大门的同时，为国家建设增添了物力、财力。 （穗关）
证券公司发展战略研究报告问世
本报讯 “中国证券业协会1998—1999年重点科研课题研讨暨颁奖会”日前在北京举行。该协会于1998年10月牵头成立了“中国证券公司发展战略研究”课题组，着眼于迎接我国证券市场的快速发展和加入世界贸易组织对证券公司提出的挑战，对证券公司的发展战略问题进行全面、系统的研究，并尝试解决证券公司战略研究方面存在的重复、分散等问题。该课题报告日前面世。课题组成员包括中国证监会等8家单位和几十名研究人员。 （张怡恬）
中关村个人所得税增幅大
本报讯 随着中关村科技园区的发展，到这里落户的公司越来越多，个人所得税也有了大幅度的增长。据海淀地税局统计，今年1—11月份，中关村高科技企业共交纳个人所得税8403万元，比去年同期增长56％。（张 力）营口市个人所得税五年增长二十八倍
本报讯 辽宁省营口市地方税务局不断加大个人所得税的征收力度。截至11月20日，已征收入库个人所得税6240万元，提前一个多月超额完成全年收入任务，比1994年增长28倍。由于该税种每年均以超千万元的速度递增，使之在全市地方税种收入中已跃居第三位，成为稳定的地方税收增长点。 （邹景新）
第二期《财经》奖学金招生
本报讯 “第二期《财经》杂志奖学金项目”，将于明年2月底在北京大学开学，招生工作现已在全国范围展开。该项目将为10名中国新闻界优秀青年经济编辑（记者）提供奖学金，在北大中国经济研究中心进行为期三个月的系统的经济学和管理学理论培训，并进行有关财经新闻深度报道培训。中国证券市场研究设计中心（联办）麾下的《财经》杂志（证券市场周刊月末版）对这一项目进行全额资助。
（颜晓群）
平陆县国税局堵漏增收效果好
本报讯 山西省平陆县国税局采取“两手抓”促进税收增长。他们一手抓征管，一手抓税务稽查，严格税收执法，公开个体工商户纳税定额等。到目前，已完成全年任务的85％，实现了组织收入与时间进度同步。（刑干业 张卓转）
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专栏：证券知识读本
上市公司是股票市场健康发展的基石
上市公司是股票市场健康发展的基石，这已被股票市场发展的实践所证明。
上市公司是股票的发行主体，也是股市投资的对象，投资者根据公司的业绩和成长潜力做出投资决策。如果上市公司普遍经营管理不善，业绩不佳，股票将缺乏投资价值，受到投资者的冷落，处于高位的股价水平将由于缺乏实质性因素的支撑而形成巨大“泡沫”，面临着不断下滑的压力，导致原有投资者损失惨重，并可能引发巨大的社会金融危机。股市也因此会低迷不振，甚至萎缩。
上市公司的不断发展壮大是股票市场发展的根本目标。股票市场的资金筹集能力和资源配置功能，使得上市公司能较快地增加技术投入，改善管理水平，实现规模经营，从而获得持续的发展。上市公司的不断发展壮大，反过来又促进了股票市场规模的扩大、质量的提高以及功能的完善，从而支持了股票市场的健康发展。
上市公司在股票市场中处于核心地位。股票市场的参与者可分为投资者、中介机构和上市公司。其中，投资者直接或间接出资购买上市公司的股票；中介机构是沟通投资者和上市公司的桥梁，其承销、咨询等业务也是围绕上市公司进行的。
因此，上市公司是股票市场健康发展的基石，上市公司的规范运作具有重要意义。但由于我国股票市场是在经济转轨时期建立和发展起来的，思想认识上的模糊、制度的不健全和改革的不配套，使得上市公司的运作和发展还存在不少亟待解决的问题。这些问题主要表现在以下三个方面：
对公司上市缺乏正确的认识，存在重筹资、轻转制的倾向，单纯为了筹资解决资金不足的燃眉之急的现象比较普遍。不按标准推荐企业和不进行严格筛选的情况时有发生。公司上市后行为不规范问题较为突出。上述这些问题严重损害了上市公司的形象，影响了股票市场的质量，削弱了股票市场的投资价值，如不采取有效措施加以解决，将会影响股票市场的健康发展，从而不利于为国有企业改革服务，也不利于社会主义市场经济的建立和发展。
第10版(财税金融)
专栏：
金融资产管理公司起何作用
马能泽
金融资产管理公司对一部分符合条件的重点国有企业实行债转股，可以改善国有企业资产负债结构，支持国有企业实现三年改革与脱困的目标。自实行“拨改贷”以后，国家不再给国有企业拨付资本金，许多国有企业或项目是在国家不投入资本金的情况下，完全靠贷款建起来的。统计表明，现有国有企业的负债率已达70％以上。一批国有企业在过渡负债的重压下出现严重亏损，有的甚至资不抵债、濒临破产。但有的企业工艺设备比较先进，产品品种适销对路、有市场竞争力，企业管理水平较高，企业领导班子较强，只是由于资产负债率太高，国有商业银行不愿再贷款。对于这样的企业，如果能增资减债，马上就能活起来。金融资产管理公司对这样的企业实行债转股，可以收到既有利于国有企业扭亏脱困，又有利于国有商业银行盘活一部分不良贷款的双赢、双受益的效果。从长城资产管理公司与华录、南飞两家企业签约实施债转股的情况看，如果操作得当，债转股后两家企业负债率会大幅度下降，有条件提前实现扭亏脱困的目标。
依法行使股东权利，可以推动国有企业建立和完善现代企业制度。金融资产管理公司在对债务企业注资或债转股后，即成为国有企业的股东，实现了对国有企业持股或控股，可派员参加国有企业董事会、监事会，参与国有企业的重大决策（但不参与企业的日常经营管理活动），促使国有企业形成规范的公司法人治理结构。金融资产管理公司作为国有企业的股东，还可充分行使出资人的所有者职能，享有选择、监督、考核经营管理者等权利，有助于帮助国有企业改善管理，提高国有企业整体素质，使国有企业尽快转换经营机制，重新焕发生机和活力。
收购、管理、处置国有商业银行剥离的不良资产，可以增强国内外对国有经济发展的信心。
第10版(财税金融)
专栏：理财天地
教育储蓄，家庭理财新宠
本报记者 施明慎
受降息和开征利息税等因素影响，下半年，各家银行原本居高不下的储蓄存款渐渐失去往日风光。据中国人民银行统计，1至10月，全国居民储蓄存款比去年同期少增564亿元。然而，与各类储蓄品种一路下滑形成反差的是，中国工商银行新开办的教育储蓄独放异彩，备受居民青睐。
从今年9月1日起，中国工商银行在全国各地的4万多个营业网点全部开始办理教育储蓄业务。教育储蓄采用实名制，对象为在校中小学生。储户办理开户时，须持学生户口薄或居民身份证。按规定，教育储蓄为零存整取定期存款。最低起存金额为50元，每月固定存额，每月存入一次，存期分三年、六年。开户后每月存入的金额及存期内存款次数由储户与银行约定，每一账户本金合计最高限额为2万元。
与其他储蓄品种相比，教育储蓄有几项优越之处。其一，虽是零存整取，但是按照同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息，前提是储户要提供接受非义务教育的录取通知书或学校开具的相应证明；其二，因提前接受非义务教育或其他原因急需用款时，可凭存折、居民身份证或户口簿及相关“证明”办理，存期满三年不满六年的，按实际存期和三年期整存整取定期储蓄利率计付利息；其三，教育储蓄免征利息税；其四，参加教育储蓄的储户，如申请助学金贷款，在同等条件下，可优先给予解决。
有了如上优惠，这项新业务一出台，立即受到了学生和家长的热烈欢迎。一位姓赵的女士说：“我们家收入不高，存钱主要是为了给孩子攒学费。可是普通存款利率又低，还要征税。这下可好了，教育储蓄不征税，利率还优惠，我们也少了一些后顾之忧。”
为了办好教育储蓄，工商银行各分支行对这项新业务精心组织、周密安排，并在实践中不断完善。浙江省分行营业部针对教育储蓄存期长、每月存储一次，家长认为比较麻烦的实际情况，适时推出教育储蓄与个人理财批量“委托转账”配套服务，大大方便了客户。截至11月10日，前去该行开设教育储蓄账户的已达3．5万户，累计开户金额700万元。深圳市分行根据客户要求，拟采取类似代扣费的方式与储户签订合约，每月固定从储户的活期账户中扣取相应的数额存入教育储蓄账户。
在采访中，记者还听到一些储户议论，银行将每一账户最高限定为2万元太低了，不足以支付学生上高中读大学的费用。还有，银行要求到期取款须提供接受非义务教育证明才能享受优惠利率，太繁琐。对于这些反映，工商银行零售业务部副总经理肖在翔表示，将认真听取客户的合理建议，继续完善教育储蓄业务，把这件利国利民的事情办好。
第10版(财税金融)
专栏：
自十一月一日起国家征利息税以来，建设银行湖北省随州市分行积极组织员工走街串巷，帮助储户解疑答难，受到市民的欢迎。图为该行员工在街道繁华场所对过往群众宣传、咨询时的场景。
杨文明摄影报道