（2017）沪0106刑初966号

裁判日期: 2017-08-31

公开日期: 2017-12-01

案件名称

靳惠然、金某等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

法院

上海市静安区人民法院

所属地区

上海市

案件类型

刑事案件

审理程序

一审

当事人

靳惠然,金某,宋某某

案由

法律依据

《中华人民共和国刑法》：第二百零五条第一款，第二百零五条第一款，第六十四条，第六十七条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款

全文

上海市静安区人民法院刑事判决书（2017）沪0106刑初966号公诉机关上海市静安区人民检察院。被告人靳惠然，女，1991年12月5日出生，汉族，户籍地为甘肃省天水市，暂住本市普陀区。辩护人康烨、辛本华，北京盈科(上海)律师事务所律师。被告人金某，男，1985年7月23日出生，汉族，户籍地为江西省萍乡市，暂住本市松江区。辩护人陈峰、张灿，上海市海华永泰律师事务所律师。被告人宋某某，男，1982年9月21日出生，汉族，户籍地为陕西省宝鸡市，暂住本市金山区。辩护人甘玉英，上海川汇律师事务所律师。上海市静安区人民检察院以沪静检诉刑诉(2017)1082号起诉书，指控被告人靳惠然、金某、宋某某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，经报请上海市第二中级人民法院请示管辖后依法组成合议庭，适用简易程序，于2017年8月31日公开开庭审理了本案。上海市静安区人民检察院指派检察员张某某出庭支持公诉，被告人靳惠然、金某、宋某某及辩护人康烨、张灿、甘玉英到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市静安区人民检察院指控被告人靳惠然于2015年至2016年间，在明知有关公司与上海泉易电子科技有限公司(以下简称“泉易公司”)、上海江岚电子公司(以下简称“江岚公司”)无业务往来的情况下，仍介绍被告人金某、宋某某等人从王某某(另案处理)处购买以上述两家公司名义虚开的增值税专用发票，并按比例抽取金某等人支付的“开票费”以牟利。经查，靳惠然介绍虚开的增值税专用发票税额共计为116.82万余元人民币，且均已向税务机关申报抵扣。具体如下：1、2015年9月至2016年12月间，被告人金某在经营上桐公司的过程中，为抵扣税款，通过被告人靳惠然的介绍，购买了泉易公司、江岚公司��开的增值税专用发票18份，税额共计人民币26.35万余元。2、2015年10月至2016年12月间，被告人宋某某在经营奎阳公司的过程中，为抵扣税款，通过被告人靳惠然的介绍，购买了泉易公司、江岚公司虚开的增值税专用发票8份，税额共计人民币11.31万余元。3、2015年8月至2016年12月间，马某1(另案处理)在经营上海半雪网络科技有限公司(以下简称“半雪公司”)的过程中，为抵扣税款，通过被告人靳惠然的介绍，购买了泉易公司虚开的增值税专用发票20份，税额共计人民币30.78万余元。4、2015年10月至2016年10月间，马某2(另案处理)在经营苏州煜苍网络科技有限公司(以下简称“煜苍公司”)的过程中，为抵扣税款，通过被告人靳惠然的介绍，购买了泉易公司虚开的增值税专用发票32份，税额共计人民币48.38万余元。被告人靳惠然于2017年1月12��在办公场所被公安人员传唤到案，并交代了主要犯罪事实；被告人金某、宋某某分别于2017年2月7日、9日至公安机关投案，并如实供述上述事实。上述四家虚开增值税发票的单位在案发后均退缴了税款，被告人靳惠然在本院审理期间退缴了非法所得。以上事实，三名被告人在开庭审理过程中基本无异议，且有上海市公安局静安分局依法出具和收集的案发经过、企业法人营业执照、上海市浦东新区、奉贤区国家税务局《涉税事项调查证明材料》、江苏省昆山市国家税务局《税务事项证明》、涉案增值税发票复印件、退缴税款和非法所得材料等书证、物证；涉案证人王某某、马某1、马某2的证言；上海司法会计中心出具的《司法会计鉴定意见书》；被告人靳惠然、金某、宋某某的供述等证据印证，并经本庭当庭查证属实，足以认定。本院认为，被告��靳惠然介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人金某、宋某某让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处。检察机关指控三名被告人的犯罪事实清楚，证据确凿充分，定性正确。被告人金某、宋某某有自首情节，到案后退缴了税款，可以从轻处罚。被告人靳惠然到案后如实供述自己的罪行并退缴了非法所得，可以依法从轻处罚。据此，为维护社会主义经济秩序，严肃国家法制，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十四条、第六十七条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人靳惠然犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。(刑期自判决确定之日起计算。罚金应于判决生效后五日内向本院缴纳)。二、被告人金某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。(刑期自判决确定之日起计算。罚金应于判决生效后五日内向本院缴纳)。三、被告人宋某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。(刑期自判决确定之日起计算，罚金应于判决生效后五日内向本院缴纳)。四、被告人靳惠然退缴的非法所得人民币五万元予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审　判　长　　钱丽娜审　判　员　　竺　越人民陪审员　　何品珍二〇一七年八月三十一日书　记　员　　陈佩莉附：相关法律条文第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人，怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）��罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，��单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。百度搜索“”