（2017）鲁0923刑初59号

裁判日期: 2017-05-19

公开日期: 2017-11-14

案件名称

山东神尚商贸有限公司（下称神尚公司）、济南瑜勉商贸有限公司（下称瑜勉公司）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

法院

东平县人民法院

所属地区

东平县

案件类型

刑事案件

审理程序

一审

当事人

山东神尚商贸有限公司（下称神尚公司）,济南瑜勉商贸有限公司（下称瑜勉公司）,武传奇,新乡市新福源包装材料有限公司（下称新福源公司）,周建肇,梁华国,刘盼盼

案由

法律依据

《中华人民共和国刑法》：第二百零五条第一款，第二百零五条第一款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十七条第一款，第六十四条，第七十二条第一款，第七十二条第一款

全文

山东省东平县人民法院刑事判决书（2017）鲁0923刑初59号公诉机关东平县人民检察院。被告单位山东神尚商贸有限公司（下称神尚公司），统一社会信用代码91370923MA3C1R0G38，住所地山东省泰安市东平县彭集街道陈流泽村001号。法定代表人武传奇，男，神尚公司执行董事兼总经理。诉讼代表人王菲，女，1981年2月10日出生，神尚公司监事。被告单位济南瑜勉商贸有限公司（下称瑜勉公司），组织机构代码证35348743-2，住所地山东省济南市历城区花园路101号海蔚广场办公写字塔楼一幢5-508X。诉讼代表人王红梅，女，1984年10月14日出生，瑜勉公司法定代表人、执行董事兼总经理。被告人武传奇，男，1986年5月10日出生于，案发前系山东神尚商贸有限公司法定代表人，济南瑜勉商贸有限公司监事，住东平县。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月18日被东平县公安局取保候审，同年8月8日被逮捕。2017年4月26日被取保候审。辩护人张海龙，山东公允律师事务所律师。辩护人李传政，山东慧哲律师事务所律师。被告单位新乡市新福源包装材料有限公司（下称新福源公司），组织机构代码证57631199-5，住所地河南省新乡市新原路十公里处三力石化院内。法定代表人周建肇，新福源公司执行董事。诉讼代表人叶红，女，1962年10月18日出生，新福源公司监事。被告人周建肇，男，1953年11月4日出生于，新福源公司法定代表人，住芜湖市弋江区。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月6日被东平县公安局取保候审。辩护人方芳，山东法雅律师事务所律师。被告人梁华国，男，1962年10月1日出生于安徽省芜湖市，新福源公司经理，住芜湖市镜湖区。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月6日被东平县公安局取保候审。被告人刘盼盼，男，1984年10月25日出生于河北省石家庄市辛集市，辛集市桂荣包装有限公司（下称桂荣公司）采购人员，住河北省石家庄市辛集市。2016年5月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年7月2日被逮捕。2017年4月27日被取保候审。辩护人李国，山东东原律师事务所律师。东平县人民检察院以泰东检公刑诉〔2017〕59号起诉书指控��告单位神尚公司、瑜勉公司、新福源公司、被告人武传奇、刘盼盼、周建肇、梁华国犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭合，公开开庭审理了本案。东平县人民检察院指派代理检察员李雪、李灵光出庭支持公诉，上列被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2015年9月至12月，被告人武传奇先后注册成立瑜勉公司（法定代表人王红梅，实际经营者及监事武传奇）、神尚公司（法定代表人为被告人武传奇，股东为被告人武传奇、王菲），并先后被税务机关认定为一般纳税人。2015年12月份至2016年2月份，被告人武传奇为谋取非法利益，在无实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式，从神尚公司、瑜勉公司向新福源公司、桂荣公司虚开增值税专用发票34份，��税合计3675289.35元，税款534016.36元，其中神尚公司虚开税款501907.72元，瑜勉公司虚开税款32108.64。具体事实如下：1、2015年12月，被告人武传奇通过被告人梁华国，在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6.5%的方式，从神尚公司向新福源公司开具增值税专用发票5份，价税合计500000元，税额72649.55元。2016年1月至2月，被告人武传奇通过被告人周建肇在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6.5%的方式，从神尚公司向新福源公司开具增值税专用发票5份，价税合计454301.4元，税额66009.61元；从瑜勉公司向新福源公司开具增值税专用发票2份，价税合计220982.95元，税额32108.64元。新福源公司在新乡县国家税务局抵扣税款170767.8元。2016年7月22日，新福源公司向河南省新乡县国家税务局补交税款138659.16��。被告单位瑜勉公司违法所得14363.89元，被告单位神尚公司违法所得62029.59元。上述事实，被告人武传奇、周建肇、梁华国在开庭审理过程中无异议，且有经庭审举证、质证并经本院确认的叶红、陈秀娟、尹小宝等人的证言、增值税发票、记账凭证等证据证实，足以认定。2、2015年12月份至2016年1月份被告人武传奇通过被告人刘盼盼，在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6%的方式，从神尚公司向桂荣公司开具增值税专用发票22份，价税合计2500005元，税额363248.56元。桂荣公司在辛集市国家税务局抵扣税款363248.56元。案发后桂荣公司在辛集市国家税务局退缴税款363248.56元。被告单位神尚公司违法所得共计150000元。上述事实，被告人武传奇、刘盼盼在开庭审理过程中��异议，且有经庭审举证、质证并经本院确认的王笃长、尚宇琼等人的证言、增值税发票、微信聊天记录等证据证实，足以认定。被告人武传奇于2016年3月25日到东平县公安局投案，并如实供述了案件事实；被告人刘盼盼、周建肇被采取强制措施后如实供述了自己的犯罪事实。2017年4月17日，被告人武传奇的亲属向本院退缴违法所得50000元。2016年4月26日，新福源公司股东叶红向侦查机关退缴税款170767.8元。全案事实，还有经庭审举证、质证并经本院确认的书证立案决定书、到案经过、抓获经过、银行账户交易明细等证据证实。本院认为，被告单位神尚公司为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位瑜勉公司为他人虚开增值税专用发票，被告人武传奇系二被告单位的直接负责的主管人员，��行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位新福源公司、被告人刘盼盼让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人周建肇、梁华国作为新福源公司直接负责的主管人员，被告单位新福源公司及被告人刘盼盼、周建肇、梁华国的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实成立，本院予以确认。武传奇作为单位直接负责的主管人员自动投案，如实交代了犯罪事实，构成自首，神尚公司、瑜勉公司亦构成自首，依法可从轻处罚；武传奇退缴部分违法所得，对其可酌情从轻处罚。周建肇、刘盼盼具有坦白情节，已退缴税款，依法可从轻处罚。梁华国当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。周建肇系初犯，具有悔罪表现，可酌情从轻处罚。周建肇的辩护人发表的周建肇系初犯，积极退缴税款的辩护意见，武传奇的辩护人发表的武传奇具有自首情节、退缴部分税款��系初犯的辩护意见，刘盼盼的辩护人发表的刘盼盼系初犯，具有坦白情节，退缴税款的辩护意见成立，予以采纳。根据本案的犯罪事实、性质、情节和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：一、被告单位山东神尚商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；被告单位济南瑜勉商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元；被告人武传奇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；被告单位新乡市新福源包装材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元��被告人周建肇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；被告人梁华国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；被告人刘盼盼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于判决生效后三十日内缴纳。）二、没收被告人武传奇退缴的违法所得50000元，上缴国库；继续追缴被告单位山东神尚商贸有限公司违法所得162029.59元、济南瑜勉商贸有限公司违法所得14363.89元；没收被告单位新乡市新福源包装材料有限公司退缴的税款32108.64元，由侦查机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审　判　长　　尹爱荣代理审判员　　李大伟人民陪审员　　吴　苹二〇一七年五月十九日书　记　员　　武士梅来源：百度“”