（2016）苏1322刑初573号

裁判日期: 2016-10-25

公开日期: 2017-02-01

案件名称

绍兴市XX纺织品有限公司、曹某虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书

法院

沭阳县人民法院

所属地区

沭阳县

案件类型

刑事案件

审理程序

一审

当事人

绍兴市ＸＸＸＸ品有限公司,曹某

案由

法律依据

《中华人民共和国刑法》：第二百零五条第一款，第二百零五条第一款，第六十七条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款，第六十四条

全文

江苏省沭阳县人民法院刑 事 判 决 书（2016）苏1322刑初573号公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。被告单位绍兴市XXXX品有限公司，组织机构代码证XXXXXX，住所地浙江省绍兴市柯桥区XX商业大厦X楼XX室。法定代表人曹某。诉讼代表人陈某甲，女，绍兴市XXXX品有限公司业务经理。被告人曹某，男,绍兴市XXXX品有限公司经理。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月8日被沭阳县公安局取保候审。辩护人李二新，江苏广陆律师事务所律师。江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2016]484号起诉书指控被告单位绍兴市XXXX品有限公司、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月19日向本院提起公诉。本院在审理过程中发现本案不宜适用简易程序，于2016年8月8日依法决定适用普通程序。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员汪玉泉出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人陈某甲、被告人曹某到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省沭阳县人民检察院指控：2015年7月28日，被告人曹某在经营被告单位绍兴市XXXX品有限公司期间，以支付开票费的方式通过他人让沭阳县XXXX有限公司为被告单位虚开增值税专用发票3份，价税合计350100元，其中税款共计50869元，并分别于开票当月向沭阳县国税局申报抵扣。案发后，被告单位已退出全部涉案税款；被告人曹某主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行。针对上述指控，公诉机关当庭出示了被告人曹某的供述、虚开增值税专用发票等书证。公诉机关认为，被告单位绍兴市XXXX品有限公司及其直接责任人被告人曹某，让他人为自己单位虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曹某及被告单位绍兴市XXXX品有限公司在案发后自动投案，如实供述自己、单位的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人曹某及被告单位绍兴市XXXX品有限公司在案发后已补缴税款，可以酌情予以从轻处罚。被告单位绍兴市XXXX品有限公司、被告人曹某对起诉书指控的犯罪事实无异议。其辩护人提出：被告人曹某案发后有自首情节，且已补缴了全部税款，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：被告单位绍兴市XXXX品有限公司于2014年12月26日注册成立，企业类型为有限公司。被告人曹某系公司法定代表人。2015年7月28日，被告人曹某为使公司取得进项增值税专用发票抵扣税款，在明知被告单位绍兴市XXXX品有限公司与沭阳县XXXX有限公司没有真实业务往来的情况下，以向他人支付手续费的方式取得上述公司开具的增值税专用发票3份，价税合计为人民币350100元，其中税款额为人民币50869元，并分别于开票当月向沭阳县国税局申报抵扣。案发后，被告人曹某自动投案，并如实供述了自己的罪行；被告单位绍兴市XXXX品有限公司已退出上述应纳税款（现暂扣于沭阳县公安局）。上述事实，有公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证据证明效力的以下证据予以证明：被告人曹某供认其在经营公司过程中，让他人为自己的经营的绍兴市XXXX品有限公司虚开增值税专用发票的时间、地点、金额以及具体经过等事实。该供述得到同案关系人吴某供述、证人钱某甲等人证言、增值税专用发票、记账凭证等书证予以证实，足以认定。公安机关出具的“发破案经过”、“抓获经过”，证明了本案的案发经过及被告人曹某的归案情况；“有/无前科劣迹证明”，证明被告人曹某无前科劣迹情况；“人口基本信息表”证明了被告人曹某的刑事责任年龄。本院认为：被告单位绍兴市XXXX品有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人曹某作为直接负责的主管人员，其行为均已经构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控被告单位绍兴市XXXX品有限公司、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据确实充分，指控罪名正确，依法予以支持。被告人曹某案发后能自动投案，并如实供述自己及其单位的犯罪事实，系自首，对被告单位及被告人曹某均予以从轻处罚。被告单位绍兴市XXXX品有限公司退出涉案全部税款，酌情予以从轻处罚。鉴于被告人曹某系初犯，案发后能认罪、悔罪，经本次刑罚后，再犯罪的危险性低，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，综上，决定对被告人曹某适用缓刑。对辩护人提出的与上述观点相同的意见，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位绍兴市XXXX有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）二、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑五个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）三、依法追缴被告单位绍兴市XXXX品有限公司退出的涉案税款人民币五万零八百六十九元，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审　判　长　　钟　源人民陪审员　　刘宗奇人民陪审员　　孙玉璋二〇一六年十月二十五日书　记　员　　陈　奎书　记　员　　卢光荣附本案相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下刑罚;虚开的税款巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍让人虚开行为之一的。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【缓刑适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。