（2016）鲁0402刑初257号

裁判日期: 2016-10-20

公开日期: 2016-11-16

案件名称

张某、曹某犯逃税罪一审刑事判决书

法院

枣庄市市中区人民法院

所属地区

枣庄市

案件类型

刑事案件

审理程序

一审

当事人

张某,曹某

案由

逃税

法律依据

《中华人民共和国刑法》：第二百零一条第一款，第二百零一条第一款，第二百一十一条，第二十五条第一款，第六十四条，第六十七条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款

全文

山东省枣庄市市中区人民法院刑 事 判 决 书（2016）鲁0402刑初257号公诉机关枣庄市市中区人民检察院。被告人张某，无业。2015年10月30日因涉嫌逃税罪被枣庄市公安局市中分局取保候审。2016年6月14日经枣庄市市中区人民检察院决定被取保候审。被告人曹某，无业。2015年12月9日因涉嫌逃税罪被枣庄市公安局市中分局刑事拘留，同年12月25日被变更强制措施为取保候审，2016年6月14日经枣庄市市中区人民检察院决定被取保候审。枣庄市市中区人民检察院以枣市中检公二刑诉[2016]99号起诉书指控被告人张某、曹某犯逃税罪，于2016年7月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。枣庄市市中区人民检察院指派检察员丁冬月、步明泰出庭支持公诉，被告人张某、曹某到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2009年1月至12月、2010年9月至2012年8月，被告人张某、曹某明知枣庄巨山铁硅砂有限公司、枣庄鑫德利铁硅砂有限公司不符合福利企业增值税即征即退条件，仍协助ＸＸ（已判）采用虚构××职工上岗人数、编造工资发放表、伪造部分为××职工缴纳的社会保险票据等手段，骗得增值税退税5440259.52元。上述事实，被告人张某、曹某在开庭审理的过程中亦无异议；且有刑事判决书、退款明细表、户籍证明等书证，证人陈某、吴学军等人的证言，同案犯ＸＸ的供述和辩解，涉案物品价格鉴定意见等证据证实，足以认定。本院认为，被告人张某、曹某采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税数额百分之三十以上，其行为均构成逃税罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。同案犯ＸＸ作为巨山公司的法定代表人和鑫得利公司的实际负责人，公司的重大事项均由其决策，其以两个公司的名义申请限额即征即退增值税，税务机关也将其申请的退税退至两个公司的账户，对于退税的用途，ＸＸ辩解用于公司经营，现有证据不足以证明被告人ＸＸ在获取退税后用于个人开支，亦不能证明二公司是为进行违法犯罪活动而设立，或者设立后以实施犯罪活动为主要活动，故对被告人张某、曹某所犯逃税罪应按单位犯罪直接责任人员予以惩处，故对被告人曹某的辩解意见，本院予以采信。二被告人主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚；被告人张某、曹某在整个单位犯罪过程中起次要作用，依法可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百一十一条、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条的规定，判决如下：一、被告人张某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、被告人曹某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）三、未随案移送的财物由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省枣庄市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审　判　长　孟　纯人民陪审员　张　琦人民陪审员　孙思顺二〇一六年十月二十日书　记　员　刘洪霞 关注公众号“”