（2015）嘉刑初字第230号
裁判日期: 2015-02-10
公开日期: 2015-03-23
案件名称
单位上海XXX经贸有限公司、单位上海XX金属制品有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书
法院
上海市嘉定区人民法院
所属地区
上海市
案件类型
刑事案件
审理程序
一审
当事人
上海ＸＸＸ经贸有限公司,上海ＸＸ金属制品有限公司,詹某某
案由
法律依据
《中华人民共和国刑法（1997年）》：第二百零五条第二款，第二百零五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款；《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条
全文
上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2015）嘉刑初字第230号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海XXX经贸有限公司。被告单位上海XX金属制品有限公司。诉讼代表人陈乙，系XXX公司、XX公司员工。被告人詹某某。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检诉刑诉（2015）154号起诉书指控被告单位XXX公司、XX公司、被告人詹某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年1月30日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院代理检察员周某某、被告单位XXX公司、XX公司诉讼代表人陈乙、被告人詹某某到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年10月至12月间，被告人詹某某在负责经营被告单位XXX公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付发票面额一定比例开票费的方式，通过他人虚开得销货单位为上海XX实业有限公司的增值税专用发票3份，价税合计人民币（以下币种同）12.5万余元、税额1.8万余元。上述发票已由XXX公司入账并向税务机关申报抵扣了税款。2013年11月至12月间，被告人詹某某在负责经营被告单位XX公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付发票面额一定比例开票费的方式，通过他人虚开得销货单位为上海XX实业有限公司的增值税专用发票2份，价税合计6.8万余元、税额0.9万余元。上述发票已由XX公司入账并向税务机关申报抵扣了税款。2014年6月20日，被告人詹某某经电话通知，在接受公安人员询问时主动陈述了上述犯罪事实。案发后，被告单位XXX公司、被告单位XX公司均已将相应的抵扣税款作进项转出。上述事实，被告单位XXX公司、被告单位XX公司及被告人詹某某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人陈某的证言，税务机关出具的《抵扣证明》，公安机关出具的《案发经过》、《市局经侦总队、杨浦分局联合破获“2.17”特大团伙虚开案》、《证明》，有关的《增值税专用发票》、财务凭证、电子缴款凭证、增值税纳税申报表、工商登记材料，詹某某的户籍资料及有关供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位XXX公司、被告单位XX公司在经营过程中，为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人詹某某作为XXX公司及XX公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关关于XXX公司、XX公司、詹某某均具有自首情节，可以从轻处罚的意见，合法有据，本院予以支持。结合XXX公司、XX公司已退缴税款等情节，本院在量刑时综合予以体现，并采纳公诉机关关于对詹某某可适用缓刑的建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位上海XXX经贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（已在案）；二、被告单位上海XX金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（已在案）；三、被告人詹某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告人詹某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。代理审判员 黄卉二〇一五年二月十日书 记 员 刘荣附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。二、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。……（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。…… 更多数据：